1- ¿Cuáles son las reformas fiscales más recientes?
La obligación genérica de la facturación electrónica CFDI, la generación de recibos de nómina electrónicos CFDI, el envío de la Contabilidad Electrónica al SAT.
2- ¿Quienes están obligados a emitir facturas electrónicas CFDI?
Todos los contribuyentes ya sean Personas Físicas o Personas Morales.
3- Que necesito para emitir facturas electrónicas CFDI ?
Contar con Firma Electrónica Avanzada, para solicitar el Certificado de Sellos Digital, así como contar con un
Proveedor Autorizado para la Certificación o hacerlo con la herramienta gratuita del SAT.
4- Que es la Firma Electrónica Avanzada FIEL?
Es el conjunto de datos y caracteres que permite la identificación del firmante, la cual es creada por medios electrónicos y
produce los mismos efectos jurídicos que la firma autógrafa.
5- Que es el Certificado de Sellos Digital CSD?
Es el conjunto de datos y caracteres necesarios para la generación de facturas electrónicas CFDI, el cual está integrado por la
llave privada (archivo .key) y el Certificado (archivo .cer) y su pasword.
6- Quienes están obligados a enviar la Contabilidad Electrónica al SAT?
Todas las Personas Morales, así como las Personas Físicas con Actividades Empresariales, excepto las que se encuentren en el Régimen de Incorporación Fiscal.
7- Que necesito para cumplir con la obligación del envío de la Contabilidad Electrónica al SAT ?
Llevar la Contabilidad con un software que pueda generar los archivos electrónicos XML para enviar al SAT.
8- A partir de cuándo se tiene la obligación de llevar la Contabilidad Electrónica?
Se llevara a partir de Julio 2014, excepto las Personas Físicas que será a partir de Enero 2015.
9-Cuál es la información que se enviara al SAT correspondiente a la Contabilidad?
El catálogo de cuentas, La Balanza de Comprobación y las Pólizas de los Registros Contables cuando sea requerida por el SAT.
10-Como se enviara la Contabilidad Electrónica al SAT?
Sera enviada a través del Buzón Tributario, en el apartado de Contabilidad Electrónica.
11-Con que periodicidad se enviara la Contabilidad Electrónica?
El catálogo de cuentas se enviara en Octubre y posteriormente cada que se modifique y la Balanza de comprobación se enviara mensualmente.
12-Cuál es el plazo para el envío de las Balanzas de Comprobación?
Las Personas Morales a más tardar el 25 del mes siguiente y las Personas Físicas a más tardar el 27 del mes siguiente, excepto la información de Julio a Diciembre 2014 que será en Enero 2015.
13-Cuáles son las principales obligaciones fiscales de las Personas Morales?
Llevar contabilidad, emitir CFDI, presentar declaraciones tanto de pago como informativas.
14-Cuáles son los principales impuestos federales que están obligados a pagar las Personas Morales?
El ISR, el IVA, así como las Retenciones de ISR por Salarios, ISR por Servicios Profesionales, ISR por arrendamiento y Retenciones de IVA
15- Cuál es la forma de presentar declaraciones de impuestos ante el SAT?
Es a través del portal del SAT, en al sección de pago Referenciado, excepto la personas físicas que utilicen la sección de mis Cuentas.
16- Cuál es la forma para pagar los impuestos federales?
Se pagan a través del portal bancario de los bancos autorizados, para lo cual se requiere generar la Línea de Captura del portal del SAT de la sección de Pago Referenciado.
17-Cuáles son los principales requisitos de las deducciones para efectos del ISR?
Que sean estrictamente indispensables para la actividad del contribuyente, que se cuente con la documentación comprobatoria CFDI, así como se cumpla con la forma de pago establecida.
18- Cuál es el límite para la deducción de automóviles?
El límite deducible para las inversiones en automóviles es de $ 130,000.00
19-Cuál es el límite mensual para la deducción de renta de vehículos?
El límite deducible es de 6,000.00 mensuales
20- Cuáles son los requisitos para que sean deducibles las Nóminas?
Que se tengan inscritos al IMSS a los trabajadores, que se realicen y paguen las Retenciones de ISR correspondientes
y que se generen recibos de nómina CFDI.
21-Que se necesita para inscribir a los trabajadores ante el IMSS?
Los datos del trabajador como Numero de Seguridad Social, RFC, CURP y Nombre, así como también que el Patrón cuente con Firma Digital.
22-Cuáles son las principales obligaciones por tener trabajadores inscritos ante el IMSS?
La determinación y pago de las Cuotas de IMSS e Infonavit, así como la presentación de la Autodeterminación de la Prima de Riesgos de trabajo.
23-Como se realizan los pagos de las Cuotas IMSS e INFONAVIT?
Primeramente se hace la autodeterminación de las cuotas a través del sistema SUA, para posterior generar la línea de captura, con la cual se realiza el pago a través del portal bancario.
24-Quienes están obligados a pagar el Impuesto sobre Nóminas y/o Erogaciones?
Las Personas Físicas y Morales que realicen pagos de nómina (sueldos y salarios ) a sus trabajadores, asi como de conceptos asimilados.
25- Cuál es la periodicidad y plazo para presentar las declaraciones del Impuesto sobre Nóminas o Erogaciones?
Se presentan mensualmente las declaraciones, a más tardar el 17 de cada mes siguiente para impuesto sobre nóminas y a más tardar cada 10 para impuesto sobre erogaciones.
26-Que necesito para abrir una empresa en México?
Primeramente se debe constituir ante notario público, posterior se debe dar de alta en el RFC, así como también debe inscribirse ante el IMSS y en su caso ante el Impuesto sobre Nóminas o Erogaciones.
27- Que empresas están obligadas a reportar información ante la Dirección General de Inversión Extranjera?
Todas aquellas empresas que tengan Inversión Extranjera en su capital.
28- Cuáles son las principales obligaciones de las Empresas con Inversión Extranjera?
Darse de alta, así como presentar informes que pueden ser trimestrales y/o anuales.
29-Cuáles son las Actividades Vulnerables?
De acuerdo a la Ley contra el Lavado de Dinero, son las Actividades de : Juegos y apuestas, concursos o sorteos, comercialización de tarjetas de servicio, crédito o prepagadas que no sean emitidas por entidades financieras, ofrecimiento de mutuo o prestamos por entidades no financieras, comercialización de metales preciosos, joyas o relojes, comercialización de vehículos nuevos o usados y la prestación de servicios de fe pública, entre otros.
30-Cuáles son las principales obligaciones de quienes realicen actividades vulnerables?
Darse de alta, recopilar datos de dichas operaciones y presentar informes ante la Unidad de Inteligencia Administrativa del SAT.